免征个人所得税的情形有哪些

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。那么，免征个人所得税的情形有哪些？

网友咨询：

免征个人所得税的情形有哪些

律师解答：

免征个人所得税的范围有：

1、奖金。省级政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

2、债券利息。国债和国家发行的金融债券利息;

3、补贴津贴。按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴;

4、救济性款项。根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费;民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金;

5、保险赔款。保险公司支付的保险赔款;

6、转业复员费。军人的转业费、复员费;

7、安家费、离退休费用。按规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

8、外交人员所得。依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官司员和其他人员的所得;

9、协议免税所得。中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

10、其他所得。经国务院财政部门批准免税的所得。

总之，免征个人所得税的范围有奖金、债券利息、补贴津贴、救济性款项、保险赔款、转业复员费、安家费离退休费用、外交人员所得、协议免税所得和其他所得等。

律师补充：

个人所得税申报流程具体如下：

1.领取申报表 纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取个人所得税纳税申报表2份并填写。

2.办理申报 纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

3.缴纳税款

（1）当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结。

（2）当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

【法律法规】

《中华人民共和国个人所得税法》

第四条  下列各项个人所得，免征个人所得税:

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。