上市公司哪些情形不得实行股权激励

　　股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。

　　网友咨询：

　　上市公司哪些情形不得实行股权激励？

　　律师解答：

　　上市公司实行股权激励，应当符合相关法律法规规定，符合公司章程的规定，有利于上市公司的持续发展，不得损害上市公司利益。上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：

　　（一）最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；

　　（二）最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；

　　（三）上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；

　　（四）法律法规规定不得实行股权激励的；

　　（五）中国证监会认定的其他情形。

　　上市公司股权激励不符合法律法规规定，或者上市公司未按照股权激励计划的规定实施股权激励的，上市公司应当终止实施股权激励，中国证监会及其派出机构责令改正，并书面通报证券交易所和证券登记结算机构。

　　律师补充：

　　拟实行股权激励的上市公司，可以下列方式作为标的股票来源：

　　（一）向激励对象发行股份；

　　（二）回购本公司股份；

　　（三）法律、行政法规允许的其他方式。

　　激励对象参与股权激励计划的资金来源应当合法合规，不得违反法律、行政法规及中国证监会的相关规定。上市公司不得为激励对象依股权激励计划获取有关权益提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。

　　【法律依据】

　　《上市公司股权激励管理办法》

　　第二条  本办法所称股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。

　　上市公司以限制性股票、股票期权实行股权激励的，适用本办法；以法律、行政法规允许的其他方式实行股权激励的，参照本办法有关规定执行。